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发现以前年度增值税表填错怎么办
发现以前年度的增值税报表申报错误,建议去税局大厅更正申报一下!
以前年度增值税罚款滞纳金分录
1、补提增值税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-增值税
2、结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、补交时
借:应交税金-增值税
贷:银行存款
4、滞纳金及罚款
借:营业外支出
贷:银行存款(或现金)
注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整。