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预付款收不回发票怎么处理

没收到发票不能冲账,预付款就放在账面上挂着.

对于预付款项收不回来了的情况,应做损失处理,还要报税务审批.

借:营业外支出-坏账

贷:预付账款或坏账准备(如有计提坏账)

预付账款的账务处理:

(1)支付预付款项时:

借:预付账款

贷:银行存款

(2)卖方发出商品,买方收到货物时:

借:原材料

贷:预付账款

(3)支付预付账款差额:

借:预付账款

贷:银行存款

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目."预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项,期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.

企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.

在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账.列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变.

或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.