武汉江岸区会计培训学校哪家教学质量好

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税控盘是每一家公司都需要的用到的，税控盘每年也是需要维护的，那么关于税控盘维护费的分录你知道多少呢？如果不清楚，那就和小编一起来学习吧。

税控盘维护费相关的会计分录

税控盘可以全额抵扣吗？

1、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减

2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减，技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行

3、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣

纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)相关会计处理

借：管理费用(固定资产)

贷：银行存款(库存现金)

技术维护费支付时

借：管理费用

贷：银行存款(库存现金)

月底时，由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额

借：应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：营业外收入(管理费用)