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武汉江汉区仁和会计培训班刘小编分享—异地提供建筑安装、销售不动产、出租异地不动产服务，都需要在项目(或不动产)所在地预缴税款，回到机构所在地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，应该如何填写申报表?
答：应该填写《附列资料(四)》和主表。《附列资料(四)》应将异地提供建筑服务、销售不动产、出租异地不动产已预缴的税款分别填写在第3栏“建筑服务预征缴纳税款”、第4栏“销售不动产预征缴纳税款”、第5栏“出租不动产预征缴纳税款”中。其中，第4列“本期实际抵减税额”填写第3列“本期应抵减税额”与主表中本期应纳税额相比较的较小者。如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列“期末余额”中。在主表中，上述已预缴税款会体现在第28栏“分次预缴税款”中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。
纳税人收到一张可以抵扣的差额开具的增值税专用发票，金额是10000，税额是180。在填写《进项税额结构明细表》时，如何填报?
答：《附列资料(二)》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料(二)》数据比对不符，无法保存，所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。
