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分公司从事研发服务能否申请零税率
首先给大家介绍下,使用申请零税率的情况:
离岸服务外包业务“完全在境外消费”是指服务的实际接受方在境外,无形资产完全在境外使用且与境内的货物或不动产无关。三个条件必须同时成立,否则即不属于“完全在境外消费”,不能适用增值税零税率。所以要看分公司从事研发服务是否满足这三个条件,来确定能否申请。
而对于满足条件需要申请零税率的,若分公司拿不到商委的证明,所以需要在总公司申请零税率。
那么企业享受研发费用加计扣除的优惠政策,应当如何归集和计算可以加计扣除的其他相关费用?
根据《税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(税务总局公告2015年第97号)规定:
(三)其他相关费用的归集与限额计算
企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算:
其他相关费用限额=《通知》条项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10%/(1-10%)。
当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前加计扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前加计扣除数额。
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