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建筑业会计实务分录
1.预缴增值税分录
借:应交税费——应交增值税(预缴增值税——某项目)
贷:银行存款
同时做在项目地缴纳地税附加以及印花税(根据财税2016年22号文件)分录如下:
先计提:
借:税金及附加(也可以做到明细某某税)
贷:应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录:
借:应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷:银行存款
2.收到甲方预付的工程款,当月开发票给甲方
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
3.工程结算的时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算——某项目部
4.发生各种成本时
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:管理费用
原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
5.月末结转增值税
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按2%预缴)
应交税费-未交增值税(一般计税)