位置:学校首页 > 学校动态>企业的失控发票补税如何做账务处理
一些刚进入职场的小伙伴对于一些名词概念还是不能都理解,今天小编就来讲下失控发票的问题吧!失控发票指的是被税务局认为失控的发票,这种情况下企业就需要补缴税款了。那么对于企业的失控发票补税如何做账务处理呢
1、当企业在进行进项税转出处理时相关的会计分录如下:
借:原材料/库存商品
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、企业在进行交纳税金后进行处理时相关的会计分录如下:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
3、该发票属于废票,是不能进行结转成本,则:
借:营业外支出
贷:原材料/库存商品
什么是应交税费
是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、教育费附加、土地使用税、个人所得税、车船税等。
什么是营业外支出
是指除主营业务成本和其他业务成本等以外的各项非营业性支出。如罚款支出、捐赠支出、非常损失等。为此,要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。企业发生各项营业外支出时,记入这个账户的借方;期末结转损益时,从贷方转入“本年利润”账户的借方,结转后该账户无余额。