恒企会计培训学校是一家提供先进会计技术、为各行业培养实战型会计人才的O2O会计职业教育培训机构。从2002年起步,多年的不断壮大发展,现已成为会计行业首屈一指的培训机构。依托恒企强大的研发实力、运营实力、以及教学实力,恒企独立研发会计八个成才阶段实操应用课程,同时线下校区运营和线上自媒体运动双管齐下,凝聚了一支来自企业,具有较强实战能力的团队。
【问】假设A公司欠B公司1500元,A公司先用1000元货物抵消这笔借款。后来A公司又补给B公司510元的货物,B公司为了平账,补给A公司10元钱(假设收到增值税发票,税率为17%)。请问,B公司如何做账?
【答】B公司收到A公司1000元货物时:
借:库存商品 854.7
应交税费——应交增值税 145.3
贷:应收账款 1000
B公司收到A公司510元货物,又付给A公司10元钱时:
借:库存商品 435.9
应交税费——应交增值税 74.1
贷:应收账款 500
库存现金 10