荥阳会计做账培训班?在选机构时,你不妨去试听一下哦,推荐金凯元会计教育注重实操实战,会计教学经验丰富,专注会计辅导,理论+实践,多行业真账实操,量身定做学习方案,金凯元会计教育欢迎到校预约!
季度利润为负还要计提所得税吗
如果第1-2季度利润总额是正数,第3季度是负数,1-9月份累计是正数,要计提企业所得税,如果是负数不计提企业所得税.
原则是:
应纳税所得额(实际利润额)=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额
当应纳税所得额>0,计提企业所得税
当应纳税所得额<0,不计提企业所得税
计提企业所得税的会计分录是怎样的?
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
7、留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
河南金凯会计,24天学精通,会计,100个行业实操,真账实战,上岗做账全掌握,拒绝死记硬背会计科目,金凯会计培训,线上线下结合,学一个月抵3年工作经验!