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收到税务局退回来的上个月附加税怎样做账

先征后返的税费属于补助中的税收返还.根据《企业会计准则第16号--补助》及应用指南的规定,补助分为与资产相关的补助和与收益相关的补助.

(1)与资产相关的补助.与资产相关的补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助.企业取得与资产相关的补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入).

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入).

(2)与收益相关的补助.与收益相关的补助,是指除与资产相关的补助之外的补助.与收益相关的补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益(营业外收入).

贵公司应根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:①用于购建长期资产的:借:银行存款;贷:递延收益.资产使用寿命期间内:借:递延收益;贷:营业外收入.②与收益相关的返还税款.用于补偿以后期间发生的费用的:借:银行存款;贷:递延收益.用于补偿已经发生的费用的:借:银行存款;贷:营业外收入.

计提附加税的会计分录怎么做

借:营业税金及附加

贷:应交税费--城建税

- -教育费附加

--区教育费附加

计提增值税的会计分录怎样做?

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加,贷方计入应交税费下月缴税时,

借:应交税费--未交增值税等

贷:银行存款

但一般本月不用计提增值税,直接在下月交增值税就可以,

借:应交税费--已交增值税

贷:银行存款

本月只提除增值税以外的税费