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阳江哪里有会计培训班
减免的文化事业建设费的会计科目
1、如果文化事业建设费是按收入的一定比例计算缴纳的.
(1)提取时
借:税金及附加
贷:应交税费--文化事业建设费
(2)上交时
借:应交税费--文化事业建设费
贷:库存现金(或银行存款)
2、如果文化事业建设费不是按收入比例计算缴纳的.发生支出时:
借:管理费用(或销售费用)
贷:库存现金(或银行存款)
文化事业建设费抵扣时的会计分录
这里需要说明一下,如果企业是营改增企业,那么在营改增完成后,广告费用是不缴纳营业税,缴纳增值税的,那么此时开具10万的发票时,税款应当是缴纳增值税而不是计提营业税了.会计分录应当是:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
当收到对方公司给公司开具的8万元票时,其进项税额应当是可以抵扣的,
借:主营业务成本
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
以上可以抵扣是在公司营改增后是一般纳税人的前提下,如果营改增后公司是小规模纳税人,那么进项税额是不能抵扣的,按3%的征收率缴纳增值税就可以了.
