南通会计证培训班在哪里

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关于处理原材料盘亏的账务,查了一些教材有的增值税进项转出,有的没有转出,难道是一般纳税人的需要转出,小规模纳税人的不需要转出?针对网友的难题,接下来小编就来讲讲小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗?

小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗

原材料盘亏相应税务应交增值税的进项税额需要分情况进行处理.

1、非正常损失购进货物的进项税额,不得从销项税额中抵扣.企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

2、因为意外文害导致的存货盘亏或毁损,增值税进项税额可以抵扣的, 不需转出.

因为小规模纳税人即使受到增值税专用发票,但是不能抵扣进项税,相应的税款直接计入了原材料成本当中,所以小规模纳税人不存在应交增值税进项额转出的问题.

进项税额转出的计算方法

1、移用成本比例法

应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额*货物改变用途的移用成本/该批货物的总成本 .

2、当量成本比例法

应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量*单位成本*进项税额扣除率*外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 .

原材料盘亏怎样做进项税转出处理?

如果是一般纳税人,那么有可能要做进项转出,如果你是小规模纳税人,那么你没有进项抵扣,就不涉及进项转出;

如果是一般纳税人企业,有2种情况:

(1)原材料属于正常盘亏的,应交增值税进项税额不需要转出;

(2)原材料属于非正常盘亏的,应交增值税进项税额需要转出;

批准前:

借:待处理财产损益

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税转出)

批准后:

借:管理费用

贷:待处理财产损益

原材料盘亏怎么登记记账凭证?

批准处理前:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:原材料-xx材料

批准处理后:

借:管理费用

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

对于应由保险公司和过失人支付的赔款,记入"其他应收款",属于一般经营损失的记入"管理费用",属于非常损失的记入"营业外支出-非常损失".

小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗?小编告诉大家,2009年1月1日之前,固定资产的进项税在购入时计入成本而不是抵扣,不存在转出的问题;2009年1月1日之后,固定资产的进项税在购入时不计入成本,进行过抵扣的,处理方式和存货相同.进项税金已经抵扣了的固定资产,盘亏的话,就需要作进项税额转出;否则,不需作进项税额转出.