昆山有几家学注册会计师培训机构

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维护费申报表怎么填入

答:1.这是一张"增值税税控系统技术维护费"的发票,我们根据此发票上的价税合计数在增值税申报时予以抵减.

2.将发票上列明的价税合计数填列在"增值税申报表"第23行"应纳税额减征额"栏的本月数中.

3.同时,还需要在"增值税减免税申报明细表"中进行填报.

4. 在账务中,支付税控维护费时:

5. 实际抵减增值税税款时:

6. 期末还需要结转"营业外收入":

7.次月,缴纳应缴纳的增值税时:

注意事项

请不要忘记,在月末应将应缴纳的增值税转入到"应交税费-未交增值税"科目里.

金税盘可以全额抵扣吗?

答:一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.