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课程资讯

年末递延所得税资产怎么算

年末递延所得税要根据期末的暂时性差异*未来期间适用的所得税税率来计算,然后减去年初递延所得税资产计算所得税费用-递延所得税费用.

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产",不只是要计算期末余额,还要对当期影响额做计算和账务处理.

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的本期影响额.

1、"递延所得税负债"科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

2、"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额.

1、"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

2、"递延所得税资产"科目的期末余额?=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

递延所得税是什么?

当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税.

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下情况除外:

某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益);

企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,应确认相关递延所得税的,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额,不影响所得税费用.