代垫代扣款会计分录怎么写

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代垫代扣款会计分录怎么写?

比如代垫代扣职工医疗费：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——XX职工

具体原因：

1、这笔钱企业已经代职工支付了，支付时应记入其他应收款中(应向职工本人收回)，现在扣回代垫款，其他应收款减少，记贷方。

2、所谓代垫说明这笔职工医疗费应该由职工本人负担，在支付工资时扣回。工资的确认和发放通过“应付职工薪酬”科目核算。

(1)确认职工薪酬时，按照职工服务的受益对象计入有关成本费用科目，并确认一项负债。

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬

(2)发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款或库存现金(实发数)

(3)扣回代垫款相当于少发工资

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款(代垫数)

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