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从营改增的全面实施后,增值税的留抵税额的相关问题经常出现.但仍有很多的小伙伴不太清楚.尤其是增值税上期留抵税额如何查看的问题,其实只需要在增值税纳税申报表中来进行查询就可以了.下面的文章中一为大家整理了相关的问题解答.

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增值税上期留抵税额如何查看

可以在《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》主表的第13栏可以查看到"上期留抵税额";在第20栏可以查到"期末留抵税额".

增值税期末留抵税额的账务处理

纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

1.挂账留抵时

借:应交税费-增值税留抵税额

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

增值税期末留抵税额的会计处理

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目(二级明细).

①开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

②待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.

一在上述文章中为大家解答了关于增值税上期留抵税额如何查看的问题以及相关的增值税账务上的问题.相信对于想成为一名会计从业人员来说,一一定会是一个非常不错的选择.本文的解答就到此结束了.