购货方销售退回的处理如何做

购货方销售退回的处理怎么做，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与购货方相关的内容，一起来看看。

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购货方销售退回的处理怎么做?

购货方可以凭红字发票，做如下分录：

借：库存商品等(红字)

应交税费-应交增值税(进项税)(红字)

贷：应付账款等(红字)###已经付款的

借：应收账款

贷：材料采购###1、部分商品退货的，购货方根据重开的专用发票发票联，作会计分录：

借：商品采购

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或应付账款)

商品销售退回，已经确认收入的，该怎么做账务处理?

答：对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

其次，做好会计分录：

借：应收帐款(现金或银行存款) 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税费-增值税(销项税) 负数

借;主营业务成本 负数

贷：库存商品 负数

销售退回，一般是允许抵减当期销项税的;不允许抵减增值税的情况，只有在购买方存在，对于销售方是没有影响的，只需要正常计算增值税应可以了。

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