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我们都知道小微企业所得税优惠税率,年纳税所得额不超100万税率是20%,那么所得税应纳所得额超过100万税率是多少呢?也许刚接触财务工作的人还不是特别了解,下面小编就这个问题详细分析,希望能帮到大家.

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所得税应纳所得额超过100万税率是多少

引入超额累进计算方法,加大企业所得税减税优惠力度.政策调整前,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%.此次调整引入超额累进计税办法,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%.

小微型企业应纳税所得额超过100万怎么办

1.缴纳企业所得税

企业所得税税率为25%,如果应纳税所得额超过了100万(例如为120万),企业所得税=应纳税额*税率=120*25%=30万.

2.所得额优惠:100万以下

所得税的法定税率为25% ,但是小微企业可以享受20%的优惠税率,如果所得额没有超过100万,可以享受所得额25%的减征.

企业所得税=所得额*25%*20%=100*25%*20%=5万.

3.所得额优惠:100-300万

如果所得额超过100万,但没有超过300万,100-300的所得额可以享受50%的减征,100万以下和第二步一样享受25%的减征,举例所得额为120万.

企业所得税=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7万.

4.优惠期限:3年

以上企业所得税优惠期限为:2019年1月1日-2021年12月31日,总共3年时间.

5.享受条件

想要享受企业所得税优惠还有三个条件:企业资产总额不超过5000万、从业人数不超过300万、年应纳税所得额不超过300万.

6.季度预缴

企业所得税按季度预缴,季度预缴的时候,也可以直接享受企业所得税优惠,也就是说季度应纳税所得额超过100万,但不超过300的时候,可以直接享受100部分25%的减征,100以上-300以下的可以享受50的减征,同时税率为20%

7.年末清缴多退少补

企业所得税季度先预缴,到了年末再清缴,例如1-3季度超过了100万,已经预缴了企业所得税,但是4季度汇算的时候为亏损,则预缴的部分可以去税局申请退还,反之,需要补缴企业所得税.

结合上文我们不难看出小微企业所得税优惠税率,年纳税所得额不超100万税率是20%,超过100万到300万部分税率是15%,超过300万税率25%,相信各位财务工作人员以后遇到此类问题都不会再有疑问,其他相关内容可以收藏查看资讯栏目!