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在资产负债表上设置"坏账准备"项目与不设置"坏账准备"项目的情况下,母公司编制合并报表时,对于内部应收账款与应付账款项目相互抵销时的抵销分录存在着较大的差异性.本文就应付账款调整为应收账款的分录问题进行以下分析.

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应付账款调整为应收账款的分录

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等

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应收账款的会计分录为 :

借:应收账款-XXXX

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:主营业务收入

应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金. 是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.

应付账款的会计分录为:

借:库存商品-XXX

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-XXXX

两者一个为未确认资产,一个是未确认负债.

应收账款调为应付账款的会计分录

应收账款出现贷方余额,应转入预收账款,不能转入应付账款,说明往来户提前支付了账款,属于预收账款账务处理.

借:应收账款

贷:预收账款

等再发生与该往来户的销售业务时再冲减预收账款你能明白吗?

借:预收账款

应收账款(银行存款)

贷:主营业业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

应收账款和应付账款的关系

1、其他应收应付与应收应付的核算范围.

应收账款与应付账款,主要是核算企业发生的日常经营活动,如销售商品或采购商品,提供劳务或者接受劳务,也就是说这些款项的形成与日常业务有关的,与营业收入或者营业成本有关联的往来单位.

而其他应收款与应付款呢?各种赔款、罚款;职工垫款;何种增加金,押金;与关联方往来或者其他无关业务的往来等等;计提的某些费用;员工报销款;关联方款;发生较少的工程款等.总的来说,就是不好归口与应收应付的往来款就放入其他应收应付科目.

2、通过对往来二级科目的合理设置来区分不同业务核算归口,增加账面数据清晰.

我们可以对应收账款二级科目设置"关联方往来""非关联方往来",对应付账款可以设置"关联往来""采购款""工程款""其他"等.

对于其他应收款与应付款可以设置"关联方往来""一般往来""押金及质保金""发票借款""计提费用或待摊费用""其他"等.

我们从核算的科目二级明细上,来明确不同业务往来,增加通过明细即可清楚往来单位业务,一目了然.

3、针对其他特殊事项我们该如何处理.

针对某些单位既有既有销售业务又有采购业务,就形成即涉及应收账款又涉及应付账款的情况,此时我们按照业务性质划分,销售业务就计入应收账款,采购业务计入应付账款,分开核算即可,定期对账,做书面说明双方确认后,是可以相互抵消的.

某些日常的维修款,水电费等,只要是日常经常发生的,我们既可以作为应付账款来核算.

针对某些工程款,准则中举例说明计入其他应付款,但是,实际工作中,大部分是计入应付账款核算的,因为很多企业每年经常会有工程支出或者固定资产的采购,所以计入了应付账款,但是不管是计入应付账款或者其他应付款,一终报表列式的时候都会划分法其他非流动资产列示,只要核算的时候按照一惯性原则处理即可.

应付账款调整为应收账款的分录上文已经有了详细的解释,同时也讲到了应收账款调为应付账款的会计分录以及应收账款和应付账款的关系,大家看完上文还有任何异议或者疑问都可以联系一小编进行交流讨论!