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案例分析股东投入的旧机器设备如何进行账务处理?
答:对于股东投入的旧机器,按剩余年限是可以的,但你要考虑对方当初入账用的折旧年限,还有这个旧设备实际上还能用多少年。比如一台泵,说是10年,已用3年,还能用7年那是不可能的,也许只能再用4年。
没有发票的旧机器投入,如果经过资产评估,工商登记注册为股本的一部分,是可以作为入股资金的;但有纳税风险,因为税务部门必须有发票才认可价值。
【案例分析】
一公司2017年1月购买一台不需要安装的生产用机器设备B为100 000,增值税专用发票注明增值税为17000。预计使用年限为10年,采用直线法对固定资产计提折旧。预计无净残值。A公司所做会计处理如下:
(1)购买时入账处理:
借:固定资产——机器设备B 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
应交税费——待抵扣进项税额 6 800
贷:银行存款 117 000
(2)2017年2月计提折旧:
借:制造费用 833.33
贷:累积折旧 833.33
同时,小编温馨提醒您:在实务中我们应注意以下三点:
一、在购买旧固定资产时要请出售方出具原始发票或票据的复印件;
二、对确实无法取得原始发票或票据的复印件的,应当合理估计新旧程度,建议聘请专业评估机构进行成新率评估;
三、建议与主管税务机关进行沟通确认当地的执行口径。
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