潜江财会培训课程哪里有

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企业所得税若干特殊事项如何确认收入?

1、租金收入的确认

企业所得税法实施条例第十九条规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据企业所得税法实施条例第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本规定执行。

2、债务重组收入的确认

债务重组，指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。因此，企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。《企业会计制度》规定，企业应将债务重组收益计入资本公积，税法规定该类收益作为当期所得缴纳企业所得税。

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