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外省交企业所得税怎么做分录?
开具外出经营许可证在异地可以不征收企业所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时,
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额,
借:本年利润
贷:所得税费用
企业所得税汇算清缴怎么做分录?
缴纳汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
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