 |
北流恒企会计培训学校 |
位置：学校首页 > 学校动态>减免税的汇算清缴怎么填写
减免税的汇算清缴怎么填写？在的相关政策大力扶持下，为了加快一些小型企业的发展，经常会做出减免税费的规定，因此在年度进行汇算清缴的时候，这些企业的会计人员面对这种特殊情况，不清楚减免税的汇算清缴怎么填写，下面小编就给大家讲讲详细的账务处理方法，如下所示：
减免税汇算清缴怎么填
对于所得税汇算清缴中减免税，可以这样做：
计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。
(一)在实现销售后，做：
1、计算增值税：
借：应收账款(银行存款、现金)
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、计提附加税费：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后：
1、免增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时，应该免附加税费：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免)
