位置:学校首页 > 学校动态>盐城哪家会计实操培训机构比较好
盐城哪家会计实操培训机构比较好,上元教育成立于2005年,总部位于苏州,是一家互联网教育公司.以集团连锁运营模式发展成为华东区域具有影响力的职业培训机构。旗下八大品牌:上元会计,兴元设计,上元IT,上元教师,登元建工,上元资格,捷梯学历,思元外语。
计提坏账计提递延所得税资产吗?
因为在税法上不认各种的准备,各种的减值.只有到实际发生的时候才认的.
在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产.确认额为坏账准备*所得税税率.
应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
2010年末计提了坏账准备
借:资产减值损失-坏账准备
贷:坏账准备
同时坏账准备计提递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借:坏账准备
贷:资产减值损失
冲回计提的递延所得税资产
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
到此为止就行了.不用做以前年度损益调整.
另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确.
调整2010年度的未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
应缴税费---应交企业所得税
调整盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积 -法定盈余公积