郑州金水区有专业的税务会计培训班

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递延所得税负债科目是什么？

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，属于资产类别。增加记借方，减少信用卡，余额在借方。

递延所得税资产的主要账务处理

(一)资产负债表日，企业应按所得税标准确认的递延所得税资产，借记科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目。当期确认的递延所得税资产大于账面价值的，应当按差额确认。当期确认的递延所得税资产，小于账面价值与相反会计分录的差额。

非同一控制的企业合并取得的资产、负债的账面价值与税基不同的，应当自购买日确认递延所得税资产，同时调整商誉资产。借记本科目，贷记"商誉"科目。

(二)资产负债表日，未来期间可能没有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异的，应当减少以前确认的递延所得税资产的金额。将计入科目的“所得税费用——当期所得税费用”和“资本公积——其他资本公积”科目入账。

递延所得税负债的主要账务处理

(一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。当期确认的递延所得税负债大于账面余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目;确认的递延所得税负债低于帐面余额的，应当制作相反的会计分录。

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉。