恒企桂林校区会计考证班

出纳新手上班天必备知识

现金收入的主要来源有哪些？怎样复核现金收款凭证？现金收入的处理程序又是什么？作为一名出纳新手，你必须尽快掌握以下知识，才能让你在天上班时可以从容面对。

1．现金收入的主要来源有哪些？

各单位在办理经济业务时，可按现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金：

（1）单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。

（2）收取不能转账的单位或个人的销售收入。

（3）不足转账起点(起点为100元)的小额收入等。

除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转账结算。

2．怎样复核现金收款凭证？

现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容：

（1）现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。

（2）现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。

（3）现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。

（4）使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记账方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。

（5）复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。

（6）复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。

（7）收款凭证的出纳、制证、稽核、记账、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。

3．现金收入的处理程序是什么？

现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记账的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为：

（1）复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。

（2）当面清点现金。

（3）开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章，

（4）根据收款凭证登记现金日记账。如果销售发货票上印有“代记账凭证”字样，可据以登记现金日记账。

4．现金支出的处理程序是什么？

办理现金支出的业务程序一般为：

（1）复核现金付款凭证。

（2）经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。

（3）根据付款凭证所列金额付出现金；

（4）在付款凭证“出纳”栏签章。

（5）根据付款凭证登记现金日记账。