桂林哪里有财务报税培训课程

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坏账准备计提比例？

坏账准备比例是公司会计政策制定的，一般根据公司实际情况，按帐龄分析制定，如一年以内5%，一到二年20%，二到三年50%，三

年以上等。

坏账准备金应经税务局核准方能扣除。在没有看到实施细则前，原则上按原内资企业所得税法中规定的应收账款余额的千分之五扣

除吧。

可以象你那样理解。会计准则提的坏账，没有税务局核准，是不得税前扣除的。

坏账准备计提比例是由客户自己决定的吗？

1、没有法规规定计提比例；

2、应参照同行业标准，不能太低，每个行业不一样；

3、公司的计提标准一经确定，较好不要变化，如果要变化，应有充分理由并作为会计变更处理。

坏账准备计提比例提高,减少利润？

计提坏账准备的时候，借：资产减值损失贷：坏账准备

资产减值损失在损益表中为减项，故计提坏账准备使利润总额减少。

税法上，不允许计提坏账准备，故会调增应纳税所得额。会计上做递延所得税资产。

举例：利润总额100（已经扣除计提的坏账准备20），应交税费-应交所得税为（100+20）x25%=30。会计确认递延所得税资产为

20x25%=5。会计分录为：

借：递延所得税资产5

所得税费用25

贷：应交税费-应交所得税30

净利润=100-25=75。

如果不计提减值准备，利润总额为120，应交税费-应交所得税为120x25%=30，所得税费用也是30，净利润=120-30=90

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