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会计汇算清缴应该怎么做?伴随着所得税税法的完善,在每年的一月份到五月份,大部分的企业以及个人都要进行年度的会计汇算清缴,因此,我们作为企业的会计人员就要清楚会计汇算清缴应该怎么做才行,接下来本文就来讲讲关于汇算清缴,详细的做法以及要点都总结在下文了。
会计汇算清缴怎么做
汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表。
3、缴纳。
汇算清缴关键:
1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。
在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额。
在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。
企业所得税的汇算清缴的程序:
一、内资企业所得税的汇算清缴
二、外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴
三、个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴