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税务师考试《税法一》习题附答案

习题一：

1.某商贸公司2009年7月从国外进口卷烟4万条(每条200支)，支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%，进口应纳的各项税金是()。

A.进口关税32.4万元

B.进口消费税82.73万元

C.进口消费税119.24万元

D.进口增值税37.93万元

E.进口增值税44.14万元

2.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10%)

A.消费税6.5万元

B.消费税7.22万元

C.增值税11.05万元

D.增值税12.28万元

E.完税价格50万元

1.标准答案：ABD

解析：(1)进口卷烟应纳关税=(100+8)×30%=32.4(万元)

(2)进口卷烟消费税的计算：

①定额消费税=4×0.6=2.4(万元)

②每标准条确定消费税适用比例税率的'价格=[(108+32.4进口关税+2.4定额消费税)÷(1-36%)]÷4=55.78(元),适用从价消费税税率为36%，进口卷烟应纳消费税=从价税+从量税=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)×36%+2.4=223.13×36%+2.4=82.73(万元)，进口卷烟应纳增值税=223.13×17%=37.93(万元)

2.标准答案：BDE

解析：关税完税价格=15÷30%=50(万元)

进口消费税=(50+15)÷(1-10%)×10%=7.22(万元)

进口增值税=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(万元)