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应收账款借方余额核销账务如何处理?
对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账损失,转销应收款项,借记坏账准备,贷记应收票据、应收账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目。
已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目,贷记坏账准备;同时,借记银行存款科目,贷记应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目。
应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备科目贷方余额
会计分录如下:
借:以前年度损益调整 ;贷:坏账准备
核销时:
借:坏账准备 ;贷:应收账款
然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润:
借:利润分配-未分配利润 ;贷:以前年度损益调整
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