张家港会计实操培训机构榜单

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　　纯干货！工资、社保、公积金、个税的账务处理

　　1、 月末计提时：

　　1）计提工资：

　　借：管理费用-工资

　　销售费用-工资

　　生产成本-直接人工

　　制造费用-工资

　　贷：应付职工薪酬-工资（应发数）

　　2）计提社保：公司承担部分

　　借：管理费用-社保费

　　销售费用-社保费

　　生产成本-直接人工

　　制造费用-社保费

　　贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）

　　3）计提公积金：公司承担部分

　　借：管理费用-公积金

　　销售费用-公积金

　　生产成本-直接人工

　　制造费用-公积金

　　贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

　　2、 发放工资时：

　　借：应付职工薪酬-工资    →应发数

　　贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款

　　应交税费-应交个人所得税   →扣款

　　银行存款    →实发数

　　3、 支付社保时：

　　借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）

　　其他应付款-社保费 （个人承担部分）

　　贷：银行存款

　　4、 支付公积金时：

　　借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

　　其他应付款-公积金（个人承担部分）

　　贷：银行存款