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银行对账单和银行存款日记账怎么核对?
银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对.因为银行对账单并不是本企业内部的账簿,只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对.银行对账单是从企业外部取得的,可以用来作为原始凭证.会计基础中就是这么规定的.
银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法,因为它无法进行实地盘点.核对之前,应详细检查本单位银行存款日记账,力求正确与完整,然后与银行对账单逐笔核对.对于双方一致的记录,一般划对号以作标记,无标记的则应查明原因.一般来讲,造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种:一种是本单位或银行记账差错.因为企业的开户银行不止一家,有时可能将收付款串项记录,或者由于会计人员或银行经办人员失误,可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符.另一种则是出现未达账项.所谓未达账项是指,企业与银行,由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账,另一方尚未登记入账的账项.存在未达账项时,为了证明双方账目是否正确,应通过编制银行存款金额调节表来进行核对,调节表的编制方法,一般是在企业与银行双方的账面余额基础上,各自加上对方已收,本单位未收的款项;减去对方已付而本单位未付的款项.
