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盈利企业的账务调整
1. 对性差异的账务调整
(1)当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理:
步:补提“应交企业所得税”:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
第二步:追溯调整
借:利润分配——未分配利润
盈余公积
贷:以前年度损益调整
(2)当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理:
步:冲减多计提的“应交企业所得税”
贷:应交税费——应交所得税(用红字)
贷:以前年度损益调整
第二步:追溯调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
盈余公积