昆明五华区比较不错的出纳学校有哪些

基础|出纳如何做好库存现金期末对账

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，从事保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。日常财务管理中，出纳负责现金与银行帐，那么新手出纳应如何做好库存现金的期末对账?

库存现金流水账的对账没有什么诀窍，只能逐笔核对。按照日清月结的要求，现金每天需要盘点，以确保钱账无误。所以基本上不应该出现这种情况，倘若出错只能是逐笔对账，这也间接说明单位出纳现金管理是不太规范。

其实对账的主要内容就是确认是否账证相符、账账相符、账实相符。

现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。

核对的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。

现金日记账与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。

现金日记账与库存现金的核对

首先结出当天现金日记账的账面余额，其次是盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。

库存现金盘点报告一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制表。

这里可能涉及白条顶库的事，尽管财经纪律不允许这样干，但现实中可能还广泛存在，短期内比如出差、办事暂借小额现金，出纳人员应督促借款人及时报账归还，如果时间过长仍未归还应直接入账，防范日后借条丢失等情况，出纳应在借款时注意借款手续是否完善和要素是否齐全。