新手出纳入门基础知识

　　出纳一般是主要负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作,今天整理了一些新手出纳入门基础知识,希望对从事出纳工作的小伙伴们有所帮助。

　　一、现金管理制度

　　1、现金的使用范围对个人的可用现金结算;对企业、单位在结算起点一下的,可以用现金结算,超过结算起点(1000元)的应通过银行转账支付。

　　2、现金的限额是指为了增加企业日常零星开支的需要,允许单位留存现金的较高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。

　　3、现金收支规定。出纳还要对现金的账务处理了然于心,借方登记现金的增加,贷方登记现金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的库存现金的金额。出纳人员要根据收付款凭证登记现金日记账,按照业务发生顺序逐笔登记。现金清查也是出纳的一项重要的工作内容,库存现金清查是指通过盘点库存现金的实存数,然后再与库存现金日记账的账面余额相核对,确定账存与实存是否相等以及盈亏情况。

　　二、库存现金清查

　　库存现金清查主要包括两种情况:

　　(1)经常性的现金清查

　　即由出纳人员每日清点库存现金实有数,并与库存现金日记账的账面余额核对。

　　(2)定期或不定期清查

　　即由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。清查时,出纳人员必须在场,库存现金由出纳人员经手盘点,清查人员从旁监督。同时,清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿,检查财务处理是否合理合法,账簿记录有无错误,以确定账存与实存是否相符等等。库存现金清查结束后出纳应填写“库存现金盘点报告表”,并据以调整库存现金日记账的账面记录。

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