一般企业的核算及期末结转流程和分录

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　　一般企业的核算及期末结转流程和分录：

　　1、材料领用

　　借：生产成本

　　贷：原材料

　　2、发生的工资

　　借：生产成本 / 制造费用

　　贷：应付职工薪酬—工资

　　支付时

　　借：应付职工薪酬—工资

　　贷：现金 / 银行存款

　　3、发生的水电费、机物料消耗等

　　借：制造费用

　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

　　4、计提折旧

　　借：制造费用 （车间用）

　　管理费用 （管理部门使用）

　　营业费用 （销售部门使用）

　　贷：累计折旧

　　5、结转制造费用

　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

　　某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

　　某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　6、结转完工入库产品

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　7、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金—应交营业税

　　应交税金—应交城建税

　　其他应交款—应交教育费附加

　　其他应交款—应交地方教育费附加