位置:学校首页 > 学校动态>补交以前年度增值税如何进行财税处理
恒企会计教育,是一家以实战型会计人才培训为核心。开拓以就业为导向,以会计实战为独特核心的培训平台,建立“真账实操+强化训练+手把手指导+就业辅导”的全景式人才培养服务模式,专注于为中国会计行业培养真正实用的会计人才!
【问】补交去年的增值税如何入账并进行财税处理,相应的附加税是否补交?
【答】缴纳了增值税的,地税局相应的附加税金也要计提缴纳。
国税局对增值税一般纳税人进行检查后,需要进行调整的:
关于增值税检查后的账户调整,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户,就增值税检查中涉及增值税补退税金,在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有:
(1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入(应按修理修配申报)等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入(营业外收入、其他业务收入等)
应交税费——增值税检查调整
(2)对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷:应交税费——增值税检查调整
(3)对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录:
借:长期股权投资(应付股利、销售费用、营业外支出等)
贷:应交税费——增值税检查调整
(4)对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录:
借:应收账款等
贷:应交税费——增值税检查调整
(5)对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录:
借:其他业务收入等
贷:主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
(6)对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录:
借:营业外支出等
贷:应交税费——增值税检查调整
(7)对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——增值税检查调整