合肥白水坝初级职称培训学校哪家好

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课程资讯

过路过桥费抵扣进项税在报表中怎么填列

增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏"其他".

根据《交通运输部

税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)第四条款和第二款规定:

"(一)增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息.

《增值税纳税申报表》及其有关附表的填报要求.

(一)《增值税纳税申报表》按填表说明的要求填写,一式两份.其中,一份纳税人留存,一份报税务机关.

(二)《发票领用存月报表》一式三份.其中,一份纳税人留存,两份报税务机关.该表每月月末由纳税人根据清点核对结存专用发票、普通发票的数量和号码的结果,以及发票领、用、存情况填写.

(三)《增值税(专用/普通)发票使用明细表》分为《增值税专用发票使用明细表》和《增值税普通发票使用明细表》两类.

纳税人使用该表登记专用发票时,应在"普通"两字上划线,表示该表为《增值税专用发票使用明细表》;登记普通发票时,应在"专用"两字上划线,表示该表为《增值税普通发票使用明细表》.

送货运输费用收入缴纳增值税的适用税率

1、如果是运输企业,为客户提供畅花扳拘殖饺帮邪爆矛运输服务,年营业额超过500万元,为增值税一般纳税人,要给客户开具增值税专用发票,要按照11%的税率,计算增值税销项税额.

2、如果是非运输企业,假设加工制造企业,对外销售产品,并提供运输服务,如果是企业本身提供运输,其费用由购货单位负担,要开具增值税专用发票,要依据17%的税.

关于运输费用增值税率和处理的问题.17%,7%,11%三个税率.

7%是以前营改增之前,运费计算抵扣增值税的计算扣除进项税额的税率,目前这个政策已经改了,不在使用11%是营改增之后,一般纳税人运费的增值税税率,一般运输企业开票,以及取得专用发票的人,可以抵扣11%的增值税进项(专用发票上有税率和金额的)17%是一般货物增值税税率,如果企业发票销售货物同时提供运输的业务,构成混合销售,这时.目前,运费税率只有11%.

1、我的理解物流企业具体就是指从事运输的企业,当然还包括物流辅助服务,属于部分现代服务业,已实行营改增,执行的是11%的增值税税率.也就是说要按照11%的税率计算增值税销项税额的.

2、那物流运输企业为增值税一般纳税人,对支付的汽、柴油费.过路费等,只要取得增值税专用发票,就可以凭票抵扣进项税额.

我公司取得高速公路通行费电子发票,如何填写申报表申报抵扣?

根据《交通运输部 税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)第四条规定,

(一)增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息.

按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以持税控设备前往主管国税机关办税服务厅,由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理通行费电子发票选择确认.

收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照财税主管部门有关规定执行.

(二)增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中"认证相符的增值税专用发票"相关栏次中.