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上期留抵退税怎么退?
出口退税中上期留抵税额是上期销项大于进项的税额,留到本期抵扣的税额。
留抵退税,其学名叫“增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。
有了”留抵退税”政策,企业就不用等到出产品,而是随交随退,这将大大减轻企业的资金压力。
上期留抵退税
上期留抵税额本期抵扣怎么做账?
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—应交增值税—未交增值税
贷:银行存款