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应交税费未交增值税贷方有余额怎么办计提增值税时
借:应交税费-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
缴纳增值税时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
由此可见,在正常情况下,"应交税费-未交增值税"的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成"应交税费-未交增值税"的余额一直在贷方挂账.
应交税费贷方余额表明的是已经计提但是没有交的税款.如果确实不是欠税,而且金额太小了,可以调整年初数,调整以前年度损益.应交税金应交增值税科目余额是借方的原因有时候增值税也会在借方有余额也就是进项税额有余额,这是由于可抵扣的多余要缴纳的增值税,可以留在下一个月继续抵扣,也可转出,具体转出事项如下:
除有业务按规定需转出(如税收优惠、出口退税、进项转出)等可转出外,其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款,可留抵下期税款,所以不能转出.
其贷方余额表示抵扣后不足的,需缴纳的税款,才转出到未交增值税科目里.
