长沙井湾子基础差会计培训机构十大

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小规模纳税人免税会计处理怎么做？

答：根据“财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知”关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

借：银行存款（现金）

贷：主营业务收入（不含税）

贷：应交税费--应交增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--税费减免

注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。

或者步：确认应交税费

小规模纳税人免税会计处理怎么做？

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入