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留抵税额抵扣会计分录:借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
编制资产负债表时,将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。
申报增值税时,作如下账务处理:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—增值税留抵税额
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