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款已付收到发票并抵扣会计分录发票认证后，会计的分录要当时付款和收货时的数对应。 当月取得的发票，当月认证并抵扣; 会计分录为： 借：原材料 应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：现金(或银行存款等) 没有认证的发票，暂时不入帐。可以用笔记本另外记下，以免有遗漏。增值税专用发票怎么抵扣?月底结转税金：
借：应交税金应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-进项税
应交税金-应交增值税-未交增值税(差额，可能在借方)
应交税金-应交增值税-未交增值税有借方余额，说明进项大于销项，本月不用缴纳增值税，差额下个月留抵。
应交税金-应交增值税-未交增值税有贷方余额，说明销项大于进项。就是你本月应该缴纳的增值税额会计教练整理的。
材料已经入库，款已经付了，发票来了，但未抵扣怎么做会计分录?
先做估价入库，等到抵扣的当月，再冲回估价入库，做正常的入库和税金。入库时，按支付的金额：借：预付账款 贷：银行存款按含税价：借：库存商品 -估价 贷：预付账款-估价抵扣时：借：库存商品 -估价(负数) 贷：预付账款-估价(负数)借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付账款
