长沙开福区学习会计做账来仁和会计

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企业利润是负数如何计提所得税?

答：所得税是企业有利润时才缴纳的税种

如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题·。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。查账征收，如果企业利润为负数，不用交税;核定征收，只要有收入就要交税。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税计算方法

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;

1、查账征收的，

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。年末的利润是负数，是否需要缴纳所得税，要看纳税调整后应纳税所得额是否大于零。如果应纳税所得额大于零，需要缴纳所得税，如果小于零，则不需要缴纳所得税。