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代开专票城建税如何处理
答:(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式
借:应收账款--某公司
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
(2)缴纳增值税的账务处理方式
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
(3)缴纳城建税的账务处理方式
借:营业税金及附加--城建税
贷:应交税费--城建税
借:应交税费--城建税
贷:银行存款
计提税金及附加,各项的计提比例是多少?
答:税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率
地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%
现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.
