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残保金未核定过滞纳金入什么科目

支付的残保金滞纳金, 计入"营业外支出----罚款支出"科目,且不能在企业所得税税前扣除.

借:营业外支出----罚款支出

贷:银行存款(或库存现金)

收到的残保金滞纳金, 计入"营业外收入----罚款收入"科目.

借:银行存款(或库存现金)

贷:营业外收入----罚款收入

小规模残保金如何申报

已安排残疾人就业的用人单位,需要进行申报年审,审核确认已安排残疾人就业人数.未安排残疾人就业的用人单位,无需进行申报年审.未在规定时限申报年审的用人单位,均视为未安排残疾人就业.申报缴费:每年8月1日至11月30日

用人单位均应如实申报在职职工人数和工资总额,并按规定缴纳保障金.

需要缴纳,在所属的地方税务局缴纳,应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1.5%-已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资.

1进入电子税务局,在申报界面,有一个残疾人就业保障金,点击后面的填写申报表.

2进入申报表界面,先核对公司的名称、地址等,再核对费款所属期,一般都不会有错,但还是核对一下比较好.

3核对无误后,先填写上年的工资总额,再填写上年的职工人数,较后,核对安排残疾人就业的人数是否正确.

4填写好工资、人数后,第9列会弹出应纳的费额,如果企业符合减免条件,则第10列会弹出一个灰色的选项.

5核对数据无误后,把页面往下拉一点,填写经办人员的名称.

6各类数据都填写好后,点击下一步,再点击申报.

7点击申报后,残疾人就业保障金就申报成功了,同时,页面会弹出申报成功的提示,如果要交税,则点击缴税,反之,点击关闭即可.

什么是残保金?

企业通常提及的"残保金",即为残疾人就业保障金,它是为了保障残疾人的权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金.一般而言,未按政策要求安排一定比例残疾人就业的企业,需按时缴纳残保金.

小规模纳税人残保金按次申报的,一年申报一次可以.

残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 -

上年用人单位时间安排的残疾人及就业人数)X上年用人单位在职职工年平均工资.