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南昌靠谱的会计培训机构在哪
销项税为负数可以结转吗
结转的内容包括未交增值税以及已交增值税
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
销项税怎么计算?
结转销项税之后,关于销项税的计算,会计教练是有话要说:
增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额.
销项税额的计算方法分两种情况,一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算.
3.计算公式:
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率
销项税额=(不含税)销售额×税率
增值税是负数,营业税金及附加能计提负的吗
城建税是按实际缴纳的增值税和消费税的金额计算缴纳的.如果没有缴纳这几种税费,就不用缴纳城建税.甚至可以认为,就是这几种税有应缴数,但因资金困难,没有缴纳,城建税也是不用缴的.等实际缴纳几种税时,一并缴纳城建税.
月末不交增值税,不用做分录.
政策依据:
《城市维护建设税暂行条例》
第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳.