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税控盘取得专票需要勾选确认吗？

如果当月取得增值税专用发票，却没有勾选认证抵扣，可以把未勾选认证的进项税额记入“应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额”科目，待勾选认证抵扣后，再转到“进项税额”科目中。会计分录如下：

未勾选认证时：

借：原材料/库存商品……

贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

贷：应付账款-应付货款

勾选认证后：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

纳税人申报抵减税款的账务处理

主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

发生时：

借：管理费用—办公费等，

贷：库存现金

抵减时：

借：应交税费—增值税（应纳税额减征额），

贷：营业外入

借：营业外收入

贷：本年利润

这个收入属于财政性，可以税前扣除，不缴所得税。

也可以直接做

借：借：应交税费—增值税（应纳税额减征额），

贷：现金

会计分录：

通用设备：

借：固定资产

应交税金——增值税——进项税额