中级会计师《财务管理》知识点

　　说到短期借款大家可能都不陌生，短期借款在企业生产经营中也常有发生，短期借款的目的一般都是为了解决企业正常经营的燃眉之急，那么有关短期借款的实际利率你又知道多少呢？和小编一起来看看吧。

　　（一）短期借款的实际利率

　　短期借款的实际利率一般都和名义利率作对比，名义利率一般是指合同中规定的利率，而实际利率就是贷款期间实际的年化利率，一般还会涉及利息的计算，利息的计算又会涉及单利、复利，计算时还会分为收款法和贴现法，我们今天着重来说一下贴现法的案例。

　　（二）案例分析

　　甲企业按照年利率6%向银行借款1200万元，这时，银行提出要保留10%的补偿性余额，同时还要按照贴现法计算利息，那么这笔借款的实际利率为多少？

　　A：7.14%

　　B：7%

　　C：8%

　　D：8.54%

　　解析：

　　1、这道题主要考察的是短期借款的实际利率计算

　　2、实际可供使用的借款=1200*（1—10%—6%）=1008万元

　　3、实际支付的年利息=1200*6%=72万元

　　4、实际利率=1200*6%/[1200*（1—10%—6%）]=6%/（1—10%—6%）=7.14%