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月度计提所得税多了季度会计处理
季度所得税计提会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;
这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。
如果只有性差异,则等于当期应交所得税。
应对征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。
具体表现为:
企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。